JOJO Payroll Class JOJO薪酬小课堂 —— 每期一个薪酬个税小知识点，重实践、给方法 —— 2026年9月8日 · 星期二 面向企业 HR · 面向所有宝爸宝妈们 本期主题 · 开学季 开学了！子女教育专项附加扣除填好了吗？填对了吗？ JOJO薪酬小课堂编辑部 · 2026-09-08 「子女教育专项附加扣除」是六项专项附加扣除之一：只要孩子正在接受 学前教育（年满 3 周岁至小学入学前） 或 全日制学历教育 ，父母每个月就能按 每个子女 2000 元 的标准定额扣除， 一年下来就是 24000 元 ，直接减少应纳税所得额、少交个税。 它覆盖的「全日制学历教育」包括：义务教育（小学、初中）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、本科、硕士研究生、博士研究生）。也就是说， 从幼儿园到研究生，全部都在抵扣范围内 。 扣除方式很灵活：父母可以选择 一方按 100% 扣除 （即每月扣 2000 元），也可以选择 双方各按 50% 分摊 （每人每月 1000 元），选定后在一个纳税年度内不能变更。境外留学的孩子同样可以在境内享受这项扣除，但需要留存录取通知书、留学签证等资料备查。 ▲ 开学季，别忘了在「个人所得税」APP 里补上这一笔 图片来源：AI 生成。 示意画面，与任何真实人物无关。 2000 元 每个子女 / 每月 定额扣除标准（2023年1月1日起） 24000 元 每个子女 / 每年 全额享受时的年扣除额 3 周岁 满龄当月起 没上幼儿园也能享受学前教育扣除 100% 或 50% 扣除比例二选一 一方全扣，或夫妻双方各半，年度内不变 个税APP填写指南——一键搞清不同教育阶段的孩子，专扣怎么填？ STEP 01 · 先定位孩子现在的阶段 阶段筛选 孩子刚满 3 岁还没入园？还是正在读幼儿园、小学、初中，或者今年刚上高中、大学、研究生？点一点下方按钮，直接看对应阶段在「个人所得税」APP 里该怎么填。 入园前 / 幼儿园 小学 初中 高中（含中职） 大学（专科/本科） 研究生（硕/博） 学前教育阶段 入园前 / 幼儿园 · 满 3 岁即可 关键词：学前教育阶段 · 满 3 周岁当月开始 · 上没上幼儿园都能扣 APP 里「当前受教育阶段」选 学前教育阶段 「当前受教育阶段开始时间」填 孩子满 3 周岁的当月。例如 2023 年 7 月满 3 岁，就填「2023-07」， 不用等入园 。 「当前受教育阶段结束时间」填 先留空，毕业时填写。 「就读学校」填 已入园填 幼儿园名称 ；满 3 岁还没上幼儿园就填「 无 」。两种情况都按学前教育阶段享受扣除。 特别提醒： 扣除从 满 3 周岁当月 就开始，不需要等入园、也不需要学籍。已入园填园名、未入园填「无」，早填早享受，别让额度「睡觉」。 义务教育阶段 小学 · 义务教育（小学、初中） 关键词：义务教育、入学当月开始 「当前受教育阶段」选 义务教育 （APP 中义务教育阶段包含小学和初中教育） 「开始时间」填 小学 入学当月 。例如 2026 年 9 月一年级入学，就填「2026-09」。 「结束时间」填 先留空；小升初时 教育阶段不变 （仍属义务教育）。 「就读学校」填 小学名称（全称）；小升初换校时，在 原记录 上把「就读学校」改成初中校名。 特别提醒： 幼儿园升小学属于 教育阶段变化 （学前教育→义务教育），要在 APP 里 新增 一条「义务教育」记录，不能直接改原记录（会覆盖、影响已享受扣除）。 义务教育阶段 初中 · 义务教育（小学、初中） 关键词：初中阶段同样选「义务教育」 APP 里「当前受教育阶段」选 义务教育 （小学、初中教育共用这一选项） 「开始时间」填 不更新 ：教育阶段没变，「当前受教育阶段开始时间」保持小学入学当月即可。 「结束时间」填 先留空，毕业时添加。 「就读学校」填 初中学校全称；小升初时直接在原「义务教育」记录里把学校改成初中校名。 特别提醒： 小学和初中同属「义务教育」教育阶段，小升初 不需要新增记录 。「当前受教育阶段开始时间」填的是这个阶段的起始时间，也就是 小学入学的当月 。升初中只是同一阶段内换了学校，阶段没有变，所以 开始时间不动 ，直接在原记录上把「就读学校」修改为初中校名即可；如学校没变，也只需调整「结束时间」。 高中阶段教育 高中 · 普通高中 / 中职 / 技工 关键词：高中阶段教育 · 普高、中职、技校都在内 「当前受教育阶段」选 高中阶段教育 （含普通高中、中等职业、技工教育） 「开始时间」填 高中 入学当月 ，如 2026 年 9 月入学填「2026-09」。 「结束时间」填 先留空，毕业时填写。 「就读学校」填 学校全称——上的是普通高中、职业高中、中职、技工学校， 都能享受 ，记得别漏。 特别提醒： 初中升高中，教育阶段从「义务教育」变为「高中阶段教育」，要在原记录之外 新增 一条「高中阶段教育」记录，不能直接改原记录。孩子读的是中职、技工教育，一样属于「高中阶段教育」，家长同样每月 2000 元照扣。 高等教育阶段 大学 · 专科 / 本科 关键词：高等教育 · 入学当月开始 · 境外留学也能扣 「当前受教育阶段」选 大学专科 或 大学本科 （按孩子实际就读层次选：高职大专选「大学专科」，本科选「大学本科」） 「开始时间」填 大学 入学当月 ，如 2026 年 9 月大一入学填「2026-09」。 「结束时间」填 先留空，毕业时填写。 「就读学校」填 学校全称； 境外留学 同样可以享受，需留存录取通知书、签证等资料备查。 特别提醒： 教育阶段从「高中阶段教育」变为「大学专科/大学本科」，要在原记录之外 新增 一条记录，不能直接改原记录（否则高中阶段数据会被覆盖）。 高等教育阶段 研究生 · 硕士 / 博士 关键词：高等教育 · 研究生入学当月开始 「当前受教育阶段」选 硕士研究生 或 博士研究生 （按孩子实际就读层次选，硕士选「硕士研究生」，博士选「博士研究生」） 「开始时间」填 研究生 正式入学当月 （拿到学籍后），如 2026 年 9 月研一入学填「2026-09」。 「结束时间」填 先留空，毕业时填写。 「就读学校」填 学校全称；境内、境外全日制研究生均可享受。 特别提醒： 「考研空窗期」（本科毕业到研究生入学） 不能扣 ，因为没有在读学籍；研究生 正式入学 后 新增 记录。 本科→硕士、硕士→博士，个税 APP 里都是「新增」而不是「修改学校」 ：受教育阶段选项分别是「硕士研究生」「博士研究生」，属于教育阶段变化，须在原记录之外新增一条（税务总局官方口径），博士同理，全日制在读期间都可享受。 个人所得税 APP 怎么填？六步搞定 STEP 02 · 官方路径 · 2026 年度版 打开「个人所得税」APP 并登录 官方应用商店均可下载，支持人脸识别/密码登录。认准国家税务总局出品。 进入「 办&查 」→「 专项附加扣除 」 部分版本首页也有「专项附加扣除填报」快捷入口，点击进入。 选择「 子女教育 」→ 选好扣除年度 如给孩子报 2026 年度的扣除，年度选「2026」，点「确认」，再勾选「准备完毕，进入填报」。 填写子女…